Налоговая реформа 2026: НДС 22% и правила для ИП на ПСН и УСН

Госдума РФ в третьем чтении приняла законопроект о налоговой реформе, который вступит в силу с 1 января 2026 года – что это значит и как с этим жить. 

Основные изменения, которые напрямую касаются  бизнеса, это повышение ставки НДС и новые условия для применения налоговых режимов для малого бизнеса. Базовая ставка НДС повышается с 20 до 22% и влияет на цены и на налоговую нагрузку для плательщиков НДС. Из данных федеральных опросов следует, что более 60% предпринимателей готовятся поднимать цены. Самое ощутимое повышение цен планируется в розничной торговле – по данным мониторинга Центробанка розница планирует поднять цены почти на 12%. 

Причины в желании сохранить текущий налоговый режим, переложив расходы на покупателей. Но повышение цен в сфере, где бушует конкуренция может негативно сказаться на бизнесе. Собрали в материале все изменения, с которыми придется работать с 1 января 2026 года. И изучили, как подготовиться к ним, чтобы пережить реформу.

Что ждет малый бизнес с 1 января 2026 года

Что изменится для малого бизнеса с повышением НДС с 20 до 22%

Порог дохода, при котором налогоплательщики на УСН и ПСН обязаны платить НДС, будет снижается поэтапно: с 1 января 2026 года он составит 20 млн рублей, с последующим ежегодным снижением на 5 млн рублей, до 15 млн рублей с 2027 года и до изначально запланированных 10 млн рублей с 2028 года. Для новых плательщиков будет действовать мораторий и за первые нарушения при уплате налога наказания не последует.

Продление упрощенного порядка возмещения НДС на 2026 год  будет действовать как временная поддержка для компаний, которые в переходный период окажутся плательщиками НДС. Это поможет сохранить доступ к возврату НДС при выполнении условий заявительного порядка. 

Изменятся требования к документам: при отгрузке, по которой ранее получали аванс, в счете-фактуре нужно будет дополнительно указывать дату и номер авансового счета-фактуры  это важно при переходе ставок между годами. 

Повышение ставки НДС и расширение числа плательщиков этого налога повышают риск роста цены и требуют пересмотра договоров, а также кассовых и учетных процедур.

Что изменится для ИП на ПСН

Для патентной системы налогообложения (ПСН) режим не отменяют полностью, но право на патент будет ограничено новыми порогами. Патент сохраняется для стационарной розничной торговли и автомобильных грузоперевозок, при соблюдении лимитов, так ПСН становится режимом преимущественно для микробизнеса.

Что изменится для ИП на УСН

Для упрощенной системы налогообложения (УСН) помимо снижения порога для перехода на НДС, закон уточняет правила учета и позволяет учитывать экономически обоснованные расходы. Если доходы превысят новый порог – упрощенцам нужно будет формировать книги покупок и продаж и сдавать декларации. Реформа меняет подход к региональным льготам, теперь льготные виды деятельности будут определять на федеральном уровне, за региональными властями останется выбор кому именно снижать ставку.

Что бизнесу нужно сделать уже сейчас

Чтобы 1 января 2026 года не столкнуться с внезапными изменениями и риском штрафов, подготовкой нужно заниматься прямо сейчас. Если вы не имеете нужных компетенций, обязательно обратитесь за консультацией к профильному специалисту. Самостоятельно или с его помощью изучите положение дел в компании и при необходимости примите меры, чтобы избежать суматохи, неприятных последствий и стресса.

1. Пересчитайте выручку и оцените возможность стать плательщиком НДС с 1 января 2026 года. Оценить влияние новых условий на цены и маржу и принять решение – переложить нагрузку на клиентов за счет увеличения цен или урезать маржу. 
2. Проверьте договоры и авансы, и при необходимости обновите условия в договорах (пункты о налоге, индексации цены, компенсации перерасчетов НДС). Пропишите механизм согласования доплат и корректировок при отгрузке в 2026 году, если авансы были получены в 2025. 
3. Подготовьте бухгалтерию к учету НДС. Понадобится настроить учет входного НДС, завести книги покупок/продаж, регистры, проверить возможность программного учета. Если бухгалтерия ведется на аутсорсе, заблаговременно обсудите переход со специалистом.
4. Оцените текущий налоговый режим и сравните налоговую нагрузку на прочих режимах. Не игнорируйте возможность проконсультироваться с налоговыми консультантами, если не можете принять решение самостоятельно.
5. Проверьте право на ПСН, если вы в работаете в розничной торговле или в сфере грузоперевозок. Убедитесь не только в формальном попадании в данные сферы, но и в том, что ожидаемые доходы не превысят новые лимиты.