Как снизить налоговый штраф в 2026 году: послабления от ФНС

В 2026 году бизнес сможет чаще снижать налоговые штрафы. Федеральная налоговая служба подготовила изменения, которые расширяют перечень смягчающих обстоятельств и позволяют уменьшать санкции вплоть до десятикратного размера. Проект приказа уже опубликован. Новые правила будут действовать с 1 сентября 2026 года.

Речь идет о ситуациях, когда нарушение не привело к ущербу бюджету или было быстро исправлено. В таких случаях налогоплательщик сможет официально добиться снижения штрафа, но при наличии подтверждающих факторов.

Какие штрафы можно снизить

Новые правила касаются большинства налоговых нарушений, за которые предусмотрены штрафы – за неуплату или неполную уплату налогов, ошибки в декларациях и несвоевременную сдачу отчетности.

Размер штрафа зависит от количества смягчающих обстоятельств: 

• 1 смягчающее обстоятельство снизит штраф вдвое;
• 2 смягчающих обстоятельства снизят штраф в 4 раза;
• 3 смягчающих обстоятельства в 6 раз. 

И так далее до максимального снижения в 10 раз. Схожие факторы ФНС не суммируются. Например, если у компании есть и социальные проекты, и благотворительность, это все равно посчитают как одно обстоятельство, а не несколько. 

Даже с учетом снижения действует «нижний порог». Для физлиц без статуса ИП штраф не может быть менее 1 000 ₽, для ИП и малого бизнеса 3 000 ₽, для остальных компаний 10 000 ₽.

ФНС предлагает учитывать следующие смягчающие факторы:

• нарушение носит незначительный характер;
• ошибка устранена добровольно;
• недоимка и пени уплачены без требований;
• отсутствует ущерб бюджету;
• у компании сложное финансовое положение;
• иные обстоятельства. Перечень открыт и квалифицировать иные обстоятельства (например, занятия благотворительностью) будет непосредственно ФНС или суд.

Чем больше таких обстоятельств удастся подтвердить, тем выше шанс на существенное снижение санкций.

Как снизить налоговый штраф: практические советы

Чтобы увеличить шансы на послабления, предпринимателям важно:

• не затягивать с исправлением ошибок;
• добровольно платить налоги и пени;
• фиксировать отсутствие умысла;
• при необходимости подтверждать финансовые сложности;
• корректно оформлять пояснения для налоговой.

При отсутствии смягчающих обстоятельств действуют стандартные меры:

• штраф до 20-40% от суммы недоимки;
• пени за каждый день просрочки;
• блокировка счетов при серьезных нарушениях.

В 2026 году подход к налоговым штрафам становится более гибким: бизнесу дают возможность снизить санкции, если нарушение не носит системный характер. Но при этом общий контроль усиливается, поэтому рассчитывать на послабления смогут только те, кто действительно работает честно и готов это доказать.