ФНС раскрыла как бизнесу на УСН избежать ошибок в декларациях за 2025 год

Федеральная налоговая служба напомнила предпринимателям о важном сроке: декларацию по упрощенной системе налогообложения (УСН) за 2025 год нужно подать вовремя. Для организаций срок подачи истекает 25 марта 2026 года, а для индивидуальных предпринимателей 27 апреля 2026 года.

При заполнении отчетности применяется обновленная форма декларации по УСН, утвержденная приказом ФНС. В новой форме документа:

• изменились штрихкоды;
• из формы убрали строки 101 раздела 2.1.1 и 201 раздела 2.2 (отражали признак применения налоговой ставки);
• в разделах 2.1.1 и 2.2 ввели требование раздельно указывать суммы фиксированных и дополнительных страховых взносов ИП за себя, уменьшающих налог или налоговую базу по УСН;
• в строках 130–133 и 270–273 уточнен порядок отражения суммы исчисленного налога в зависимости от выбранной ставки;
• коды способов подачи декларации 03 и 08 исключены, добавлен новый код 13 для подачи отчетности через личный кабинет налогоплательщика.

Как заполнять документ указано в приложении к приказу №2.

При этом инспекция будет принимать декларации от УСН-щиков  как по старой, так и по новой форме.

ФНС также публикует рекомендации по корректному заполнению отчетности и указывает на типичные ошибки, которые допускают налогоплательщики:

• Доходы и расходы указывают без нарастающего итога. Показатели необходимо отражать нарастающим итогом за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год, а не поквартально.
• Неверный ОКТМО в разделе 1 при смене адреса. Если в течение года менялось место нахождения организации или место жительства ИП, следует указывать ОКТМО, действующий на последний день отчетного или налогового периода.
• Ошибки в обосновании применения налоговой ставки. По строкам 124 и 264 некорректно заполняют реквизиты закона. Каждый элемент показателя отводится на четыре знако-места, значение заполняется слева направо, недостающие позиции дополняются нулями.
• Завышение страховых взносов у ИП без работников. По строкам 140–143 сумма страховых взносов не должна превышать сумму исчисленного налога по УСН, отраженную по строкам 130–133.

Если декларация будет подана с ошибками либо подана с опозданием, упрощенцев могут ждать штрафы и дополнительные уведомления от налоговой службы.