Нужна ли касса при сдаче недвижимости или квартиры в аренду

В статье разберем, когда бизнесу нужна касса при сдаче в аренду жилой и нежилой недвижимости.

Особенности применения ККТ при сдаче недвижимости в аренду

Применение онлайн-кассы при аренде зависит от нескольких факторов:

• находится ли жилье в собственности;
• какой тип жилья: жилое или не жилое;
• между кем проходят расчеты: ИП/ООО с физлицами или с юрлицами;
• какая система налогообложения у продавца.

Сдача в аренду коммерческих нежилых помещений

Нежилое помещение используется для ведения бизнеса. К таким объектам относятся офисы, торговые площади, склады и другие аналогичные помещения.

Особенности расчета по статусу арендаторов:

• Когда арендатор физлицо, то использовать кассу и выдавать чек нужно всегда.
• Когда арендатор ИП/ООО, то разрешено не применять кассу и не выдавать чек, т. к. расчеты в безналичном порядке между ИП или юрлицами освобождены от выдачи чека п.9 ст. 2 54-ФЗ.

При этом важно, какую СНО использует арендодатель. Касса обязательна, если:

• ИП на УСН и ОСНО;
• ИП на ПСН, если помещение им не принадлежит на праве собственности;
• организации на УСН и ОСНО при расчетах с арендаторами.

Сдача в аренду жилых помещений

При расчетах с физлицами способ оплаты не влияет на обязанность применять ККТ, важна система налогообложения, на которой работает ИП.

При сдаче в аренду на УСН и ОСНО

Индивидуальные предприниматели, которые сдают в аренду жилые помещения в собственности, вправе не применять кассу, согласно ст. 2 закона 54-ФЗ.

Если предприниматель на УСН не является собственником помещения, при расчетах он должен формировать фискальные документы – сформировать чек через онлайн-кассу с указанием услуги аренды и периода оплаты.

При сдаче в аренду на ПСН

Предприниматели на ПСН вправе не использовать онлайн-кассу при сдаче собственной недвижимости в аренду, как жилой, так и коммерческой. Однако они обязаны выдать документ, подтверждающий расчет, с обязательными реквизитами по ст. 4.7 п. 1 абз. 4–12 закона 54-ФЗ. Такая позиция закреплена в письме Минфина России от 27 июля 2020 года №03-01-15/65495.

Если помещения не принадлежат на праве собственности, ИП на патенте должен использовать онлайн-кассу и выдавать арендаторам чек.

Когда касса не нужна при сдаче помещений в аренду

Требование по применению ККТ не распространяется на арендаторов ИП с помещением в собственности. Это закреплено в статье 2 закона 54-ФЗ.

Отказаться от ККТ можно при условиях:

• Объект аренды относится к жилому фонду: квартира, комната, жилой дом или его часть.
• Право собственности на помещение зарегистрировано на самого ИП, что подтверждается выпиской из ЕГРН.
• Аренда не является оказанием гостиничных услуг. Если помещение сдается посуточно и арендатору предоставляются услуги размещения, уборки или питания, такая деятельность квалифицируется как услуги проживания, и освобождение от ККТ в этом случае не действует.
• По запросу арендатора собственник обязан выдать расписку или квитанцию, подтверждающую факт оплаты.

Другие случаи расчетов:

• При безналичных расчетах с ИП и организациями, чек и ККТ также не требуются (на основании п. 9 ст. 2 Закона 54-ФЗ).
• Когда договор оформлен не на ИП, а на физическое лицо, полученный доход считается личным и облагается налогом в ином порядке. Начисляется НДФЛ по ставке 13% либо налог на профессиональный доход (НПД) по ставке 4% при наличии статуса самозанятого.

Какие чеки нужно выдавать при аренде недвижимости

Чек должен включать реквизиты, перечисленные в ст. 4.7 закона 54-ФЗ.

Также в чеке следует четко прописать наименование услуги, например, «нежилое помещение (машиноместо) на ул. », а также указать период аренды. Избегайте текста в сокращенной форме: которые не позволяют однозначно определить услугу.

Общий порядок формирования чеков:

• Арендатор – физическое лицо. Нужно формировать два чека, в момент получения аванса (арендной платы) и в день начисления арендной платы (последнее число месяца или квартала) (Письмо Минфина России от 30.01.2020 № 03-01-15/5601).
• Арендатор – юридическое лицо или ИП. При поступлении оплаты безналичным переводом с расчетного счета обязанность применять кассу отсутствует (п. 9 ст. 2 закона 54-ФЗ).

Но, когда юрлицо или ИП вносит арендную плату наличными или банковской картой с ее физическим предъявлением, чек формируется в момент расчета. Дополнительно пробивать чек на дату начисления арендной платы, в последний день месяца или квартала, в этом случае законодательство не обязывает (п. 1 Письма ФНС России от 21.08.2019 № АС-4-20/16571@).

Подходит ли облачная касса при сдаче в аренду недвижимости

Для тех, кто принимает онлайн-оплату при аренде недвижимости, подойдет облачная онлайн-касса.

Плюсы решения:

1. Облачная ККТ поддерживает все способы онлайн-платежей на сайте и через платежную ссылку в мессенджерах и соцсетях.
2. После оплаты электронные чеки автоматически отправляются в ФНС и арендаторам через ОФД.
3. Формирует чеки с признаками агента, если вы сдаете недвижимость через третьих лиц.

Кроме этого, предприниматели могут принимать платежи и формировать онлайн-чеки через мобильное приложение Бизнес.Ру. Доступны оплата по карте, наличными,по QR-коду СБП или по ссылке с автоматической отправкой электронных чеков арендаторам и в налоговую.

Штраф за работу без ККТ

За неприменение кассы предусмотрены штрафы. Для ИП – от 25% до 50% суммы расчета, минимум 10 000 ₽. Для организаций – от 75% до 100%, но не менее 30 000 ₽.

При повторном нарушении деятельность могут приостановить.

Полный перечень штрафов, которые может получить бизнес в 2026 году, указали в статье: Штрафы за ККТ в 2026 году: кого и за что наказывают по 54-ФЗ

Главное

1. Касса обязательна при расчетах с физлицами.
2. Безналичные переводы между компаниями освобождают от применения ККТ.
3. Если расчеты проводятся онлайн, удобнее применять облачную кассу.
4. Соблюдение требований 54-ФЗ позволяет избежать штрафов и подтвердить законность сделки.