Что изменится для малого бизнеса с января 2026 года и как подготовиться уже сейчас

Законопроект о внесении изменений в Налоговый Кодекс РФ подписал президент. С 1 января 2026 года бизнес России будет работать в других условиях. Несмотря на резкие изменения, исследование индекса RSBI от ПСБ, Опоры России и Аналитического центра НАФИ гласит, что большая часть малого и среднего бизнеса РФ считает, что реформа не будет фатальной для их работы.

37% опрошенных представителей МСП тем временем готовятся пересмотреть планы, которые они строили до публикации законопроекта. Больше всего реформой озадачен малый бизнес, которому впервые придется выплачивать НДС. Как изменится реальность и как работать в ней без потерь, рассказали в статье.

Налоговая реформа 2026 для малого бизнеса

Изменения в НК РФ приняты, это означает что:

• Ставка НДС вырастет с 20 до 22%;
• Порог уплаты НДС снизится в три раза, с 60 до 20 млн рублей;
• Порог будет снижаться до 10 млн рублей, с шагом 5 млн в год, пока в 2028 году не опустится до 10 млн рублей;
• Право на патент (ПСН) сохранится только за микробизнесом с доходом менее 20 млн. рублей, который до 2028 года планомерно снизится до 10 млн в течении 3 лет, к 2028 году;
• страховые взносы существенно вырастут для всех типов бизнеса.

Реформа коснется и других моментов в налогообложении, в статье разберем самые актуальные для малого бизнеса.

Повышение НДС с 20 до 22%

Очень коротко напомним об изменениях касательно НДС:

• Новая ставка НДС 22% будет действовать для отгрузок с 2026 года.
• Льготная ставка НДС 10% сохранится для социально значимых товаров.
• Бизнес на УСН, который впервые будет платить НДС, сможет однократно в течение первого года отказаться от спецставки 5/7% и перейти на общую ставку 22% с вычетами.
• Новых плательщиков НДС на УСН не будут привлекать к ответственности за первое нарушение.
• Отмена моратория на НДС для банковских операций. Эквайринг, процессинг операций по картам и переводы по СБП будут облагаться НДС по ставке 22%.

Снижение порога для уплаты НДС

Предприниматели и компании на УСН с годовой выручкой от 20 млн рублей будут обязаны зарегистрироваться как плательщики и выплачивать НДС. Порог для уплаты не фиксируется на 20 млн рублей окончательно, его ежегодно будут снижать в течении трех лет:

• 2026 год – 20 млн рублей;
• 2027 год – 15 млн рублей;
• 2028 год – 10 млн рублей.

Если доходы вашего бизнеса за 2025 год могут превысить 20 млн рублей, необходимо прямо сейчас подготовиться к тому, что вы станете плательщиком налога. Необходимо уже сейчас:

1. Выбрать ставку НДС: 22% или 5/7%

22% (общая ставка) подойдет тем, кто работает с крупным бизнесом (работает с вычетом по налогу) и тем, чьи поставщики работают с НДС. В таких условиях работы налог значительно снизится по причине вычета входного НДС.

5/7% (специальная ставка) подходит бизнесу в сфере услуг, который по большей части работает с физическими лицами или с микробизнесом на патенте или на АУСН, режимах которые работают без НДС.

Рекомендуем:

• проанализировать доходы за 2025 год, сделать прогноз на 2026 год;
• выяснить в каких условиях работают контрагенты, с НДС или без, если с НДС, то по какой ставке;
• на основании полученной информации приблизительно определить объем налога к вычету (на общей ставке). Если расходов с НДС <30-40%, присмотритесь к спецставке 5/7%, вероятно ее применение будет выгодней;
• понять, что выбор ставки не будет фатальным решением и в случае, если выбранная ставка в процессе работы покажется вам неподходящей, ее можно будет изменить. С 22% на 5/7% перейти можно с 1 числа каждого квартала, обратный переход с 5/7% к 22% можно осуществить в течении года применения спецставки.

2. Пересчитать себестоимость, чтобы сохранить прибыль и не потерять покупателей

Если оставите цены неизменными, вы сыграете против себя. Покупатели, контрагенты и конкуренты, понимают текущую ситуацию. Повышение цен неизбежно и важно осуществить его грамотно. Тем более, что повышать цены будут и ваши поставщики.

Рассчитайте оптимальное повышение, причем при выборе обоих ставок, 5/7% или 22%. Повышение цен должно выявить золотую середину, то есть сохранить и клиентов и маржу. А также предупредите всех, с кем ведете взаимодействие, о грядущем обоснованном росте, при котором вы максимально сохраните качество своих товаров или услуг.

Согласуйте новые цены с контрагентами, цены будут меняться в любом случае и все изменения нужно задокументировать. Заключите дополнительные соглашения или переоформите текущие договора.

Предоставьте особые условия для самых важных и ценных клиентов. Самое время сохранять лояльность: предлагать скидки, бонусы.

3. Быть готовым к кассовому разрыву

Попросту говоря, деньги по договорам могут зависнуть, даже если дела идут хорошо, вы можете уйти в существенный минус, пока зависшая оплата не поступит на ваш счет.

Четко планируйте, когда поступит платеж, и когда вам нужно будет вносить обязательные платежи. Отслеживайте, в каком квартале придет оплата, и принимайте заблаговременные меры, если отгрузка и оплата за нее происходят в разных кварталах. При необходимости обдумайте возможность перейти на полную предоплату или же авансовую оплату.

Новые условия для применения ПСН

Специальный налоговый режим ПСН (патентная система налогообложения) с 2026 года сможет использовать только микробизнес с доходами за 2025 год менее 20 млн рублей.

Порог доходов для сохранения ПСН будет снижаться аналогично порогу для уплаты НДС. С 2027 года патент смогут использовать ИП с доходом менее 15 млн рублей. С 2028 патент будет работать только для предпринимателей с годовым доходом менее 10 млн рублей.

Если ИП сокращает площади, численность персонала или переходит на иной вид деятельности, чтобы сохранить возможность использовать патент, в течении 10 дней после уменьшения показателей нужно подать заявление по новой форме, которая будет действовать с 1 января 2026 года. Подробно писали об этом здесь.

Что изменится для предпринимателей на УСН

Лимиты для уплаты НДС на УСН снизят в 2026 году с 60 млн до 20 млн рублей и действовать будет он по итогам 2025 года (п. 1 ст. 2 законопроекта).

Пониженные ставки НДС (без возможности вычета входного НДС) сохраняются:

• 5% при доходах в 2026 году от 20 млн до 250 млн включительно;
• 7% при доходах свыше 250 млн до 450 млн включительно.

Грамотным решением в свете налоговой реформы будет закрыть максимум сделок в нынешнем 2025 году. НДС по ним не придется перечислять, если оплата по этим сделкам состоится в 2026 году.

Альтернативным вариантом, при котором не придется платить НДС является переход на автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН). Это единственный налоговый режим, которого не коснулось уменьшение порога для работы без НДС.

АУСН как альтернатива

Единственным режимом налогообложения, который будет освобожден от уплаты НДС при годовых доходах до 60 млн рублей станет автоматическая упрощенная система налогообложения (АУСН).

Ставки на АУСН выше, однако некоторым компаниям данный режим может хорошо подойти.

Однако есть ряд нюансов:

• АУСН действует не во всех регионах РФ,а лишь там, где режим согласован с местными властями. В первую очередь проверьте, действует ли он в регионе, где зарегистрирован ваш бизнес на сайте ФНС;
• в штате компании должно числиться не более 5 человек;
• стоимость основных средств компании, не должна превышать 150 млн рублей.

Нововведения по страховым взносам

До 2025 года для ряда МСП действовала схема: выплаты менее 1,5 МРОТ облагались взносами по ставке 30%, а все что выше — по льготной 15%.

С 2026 года льготная ставка 15% будет действовать для МСП, которые занимаются приоритетными видами деятельности. Важно, что сам перечень еще разрабатывается, занимается этим правительство.

Большей части малых и средних компаний придется платить по 30% по выплатам на сотрудников до достижения предельной базы.

С 2026 года компаниям придется начислять страховые взносы за руководителей от уровня МРОТ. От взносов не освободит даже формальное отсутствие вознаграждения.

Сумма фиксированного страхового взноса для ИП в 2026 году составит 57 390 рублей. При доходе >300 000 рублей, +1% с превышения. Лимит на допвзнос в 2026 году – 321 818 рублей.

Итоги

Налоговая реформа это не приговор малому бизнесу. Сопротивляться изменениям не только бесполезно, но и опасно. Этот декабрь для бизнеса критически важный период, за который нужно успеть все для подготовки к работе в новых условиях.